SAT Requiere que Expatriados en México Obtengan un RFC

En México, la Reforma Fiscal de 2022 incluyó un cambio en el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, donde se agregó un párrafo que establece que todas las personas físicas mayores de 18 años (sean ciudadanos mexicanos y/o residentes extranjeros legales) deben obtener una clave de RFC (Registro Federal de Contribuyentes), independientemente de si son empleados o tengan alguna actividad comercial.

Para aclarar algunas de las principales dudas que implica todo esto, Vallarta Real Estate Guide se acercó a Orlanda Rivera y Susana Dueñas, contadoras y maestras en Fiscal, quienes son socias-propietarias de SUOR · Asesoría Fiscal & Contable, un despacho bilingüe que tiene oficinas en El Centro y Marina Vallarta.

Antecedentes

“Básicamente, la razón detrás de todo esto, así como la razón por la que los RFCs ya no pueden emitirse en línea, sino que ahora se requiere de una cita presencial, es que, a lo largo de los años, el robo de identidad fiscal se había vuelto cada vez más común y era fácil de lograr”, inicia Rivera.

Esto se debía que los CURPs (Clave Única de Registro de Población) son básicamente públicos. Anteriormente, si se conocía el nombre completo de una persona, así como su fecha y lugar de nacimiento, se podía obtener su clave muy fácilmente. Este tipo de robo de identidad había sido utilizado principalmente por organizaciones de lavado de dinero, así como por outsourcing y venta de facturas ilegales. Debido a esto, hace un par de años, el SAT (Servicio de Administración Tributaria) también cambió el proceso de obtención de la contraseña para poder acceder a sus servicios en línea, todo con el objetivo de asegurarse de que es el contribuyente real quien solicita iniciar sesión.

El presidente de México, Andrés Manuel López Obrador, también se pronunció al respecto, dejando en claro que la intención de esto no es penalizar a las personas, sino tener una mejor y más completa base de datos, así como para proteger a las personas del robo de identidad fiscal.

Constancia de Situación Fiscal

“Por otro lado, el tema de que ahora se está pidiendo una Constancia de Situación Fiscal tiene toda una historia. La realidad es que en México existe un sistema recaudatorio muy robusto, es mucho mejor que el de cualquier país. De hecho, aún no está explotado completamente. Antes de 2014, solo las personas morales estaban obligadas a emitir facturas. Después de ese año, todos pueden facturar y esa es la razón por la que se ha escuchado más frecuentemente sobre los CFDIs (Comprobante Fiscal Digital por Internet), que su sinónimo es factura. Lo que busca el gobierno es controlar más eficientemente el pago de impuestos y saber cuánto es lo que se supone que se debe recaudar de manera automática. Así, al momento de que alguien emita un CFDI timbrado, el SAT ya sabe prácticamente qué se compró y/o qué se vendió. Con eso, ya se puede determinar cuánto se debe pagar de impuestos”, explica Rivera.

“En teoría, a partir del 1 de julio de 2022, lo que entraba en vigor era la transición oficial de la versión 3.3 del CFDI a la 4.0, la cual incluye un nuevo campo para ingresar el régimen fiscal del destinatario y también hace obligatorio el campo del código postal. Estos dos nuevos campos, junto con el campo de nombre, serán validados automáticamente por el SAT, lo que significa que no se emitirá una factura a menos que estos campos coincidan exactamente con la información del destinatario que tiene el SAT, lo que implica que no se podría deducir ese CFDI”, añade Dueñas.

“Con esta actualización, todos los proveedores de servicios con emisión de factura se vieron en la necesidad de solicitar a sus clientes una Constancia de Situación Fiscal para asegurar que sea cierto y/o se pueda comprobar el régimen fiscal en el que cada uno se encuentra”, menciona Rivera.

Una Constancia de Situación Fiscal es un certificado de RFC que incluye los datos generales del contribuyente, así como información sobre su régimen fiscal y obligaciones tributarias a la fecha de su emisión. Como el titular puede cambiar ciertos datos, esa es la razón por la que se están pidiendo constancias actualizadas y/o recientes.

A raíz de la cantidad de trámites y todo lo que está implicando, el SAT emitió recientemente un comunicado donde anuncia que la prórroga para que este cambio entre en vigor oficialmente será en 2023.

Consideraciones para los Expatriados que Van a Tramitar RFC

“Existen algunas consideraciones para los extranjeros que van a tramitar su RFC. Primero hay que entender que un extranjero con residencia, ya sea temporal o permanente, que no va a tener actividad económica en México, no tiene obligación de tramitar el RFC. Actualmente, únicamente se les está invitando a que se inscriban para que lo obtengan, pensando en que, en un futuro cercano, puedan tener algún negocio. No hay una ley que los obligue”, explica Rivera.

“Hablando de extranjeros, hay que mencionar las diferencias entre los residentes permanentes y los temporales. Los extranjeros residentes permanentes que vienen a México y que planean tener una actividad económica aquí, forzosamente tienen que hacer su registro para obtener su RFC, pues están obligados a pagar impuestos por las utilidades o por las actividades económicas que tengan en nuestro país. En este punto existe una situación, ya que actualmente no se pueden inscribir a los extranjeros en el sistema en línea, ni en las oficinas del SAT de Puerto Vallarta, por lo que necesitan ir a las oficinas de Guadalajara o Tepic. Por otro lado, hay extranjeros que en algún momento les dieron su RFC como ‘Sin Obligaciones Fiscales’ y ahora quieren tener actividad económica. Ellos sí pueden ir la oficina del SAT aquí en Puerto Vallarta para solicitar su firma electrónica y ya con eso hacen su actualización en el RFC”, complementa Dueñas, quien añade: “La situación más crítica es para los residentes extranjeros temporales, quienes tienen derecho a comprar un departamento con la intención de rentarlo para generar ingresos extra y/o poner un negocio e invertir en la ciudad. Entonces llegan y aplican por la residencia temporal, se las otorgan y enseguida van a tramitar su RFC para poder iniciar con sus operaciones y con su declaración de impuestos. Ahí se dan cuenta de que el SAT no les permite hacer su inscripción al RFC porque son, precisamente, residentes temporales. El SAT dice que para poder atender ese trámite se necesita ser residente temporal con permiso de trabajo, entonces van a Migración a solicitarlo y Migración les dice que necesita la inscripción del RFC para poder darles el permiso de trabajo. Ambas dependencias no se han puesto de acuerdo, lo que genera una deficiencia de procesos muy grande”.

“Entonces, ¿qué pasa con todos estos extranjeros que quieren hacer una actividad económica y quieren pagar impuestos, pero la misma autoridad no se los permite? De momento, la única solución real, es tener paciencia y esperar a que ambas dependencias solucionen entre sí esta situación”, precisa Rivera.

Consecuencias de Ignorar estas Recomendaciones

Al preguntarle a nuestras expertas por las consecuencias de ignorar estas recomendaciones, Rivera respondió: “Siendo muy directa, pues los extranjeros no tienen autorizado hacer negocios si no cuentan con un permiso de trabajo. Si los llegaran a hacer, la repercusión puede ser muy severa, al punto de que puede haber cárcel. La cuestión es que se está cometiendo una falta con Migración, porque ellos no les dieron permiso para trabajar y luego están teniendo otra falta con el SAT, porque no están pagando sus impuestos”.

Proveedores de Servicios

“Actualmente, también puede existir una duda con respecto a las compañías proveedoras de servicios como luz, agua, teléfono, cable y celular. La incertidumbre radica en que si no les proporcionamos nuestro RFC pueden cortarnos el servicio. Realmente, esto no es así. Lo único que están diciendo es que requieren la Constancia de Situación Fiscal para actualizar su información. Si el recibo de estos servicios no tiene la información completa para cubrir los requisitos de la versión 4.0 del CFDI, entonces no va a poder ser deducible de impuestos”, explica Dueñas.

Finalmente, nuestras expertas mencionan que, aunque todo esto podría sonar un poco abrumador, siempre es recomendable acudir con profesionales que se actualicen constantemente y conozcan a detalle la situación; de esta manera se puede obtener una guía más adecuada para obtener los resultados deseados.